1. Загальні відомості про страхові внески
2. Загальні тарифи страхових внесків до 2018-2019 роках - ставки, таблиці
3. Знижені тарифи страхових внесків до 2018-2019 роках
4. Страхові внески в ПФР, ФОМС і ФСС 2019
5. Пільгові категорії платників страхових внесків 2019
6. Додаткові тарифи страхових внесків до 2018-2019 роках
7. Страхові внески в 2018-2019 роках: ставки в таблиці для ІП
8. Страхові внески ІП «за себе» 2019. Таблиця
9. Всі ставки страхових внесків на 2019 рік у зручній таблиці

З 1 січня 2019 року для підприємств на спрощеній системі оподаткування (ССО), індивідуальних підприємців і деяких інших категорій платників пільги по страхових внесках до позабюджетних фондів будуть скасовані. У статті розглянемо, які тарифи фіксованих внесків до фондів в 2018 році використовують різні категорії бізнесменів і як зміниться розмір внесків до фондів в 2019 році.

Загальні відомості про страхові внески

Внески сплачують на обов'язкове пенсійне страхування (ОПФ), обов'язкове медичне страхування (ОМС) і обов'язкове соціальне страхування (ФСС). Ця вимога відноситься до всіх компаній будь-якої організаційно-правової форми, включаючи індивідуальних підприємців (ІП).

Загальний тариф, який не передбачає знижених і підвищених ставок, становить 30%, по фондам розподіл йде наступним чином:

• 22% - Пенсійний фонд;
• 5,1% - Фонд обов'язкового медстрахування;
• 2,9% - Фонд соціального страхування.

Бізнесмени сплачують страхові внески:

• за стандартною схемою (таких більшість і вони платять за максимальним тарифом);
• за пільговими тарифами (мають право застосовувати знижені ставки в зв'язку з веденням специфічної діяльності);
• відповідно до додаткових тарифами (поряд із загальними тарифами оплачують «понадлімітні» страхові внески, так як працівники даних підприємств задіяні на шкідливий або небезпечний виробництві).

Існує 2 варіанти нарахувань фіксованих внесків до фондів:

1. Внески за працівників, які сплачують всі бізнесмени, в тому числі ІП , Які оплачують винагороду найманим працівникам. Податковою базою є суми виплат.
2. Внески «за себе», які платять ІП, що працюють без залучення співробітників. При такому способі нарахування внесків використовується як фіксована сума, що сплачується за рік, так і певний відсоток від бази (при досягненні «порогової» величини).

Як повернути з ФСС до 30% страхових внесків

Загальні тарифи страхових внесків до 2018-2019 роках - ставки, таблиці

Перш ніж розглянути таблицю відрахувань до фондів в 2018 році, дамо інформацію про ліміти по оподатковуваного базі, оскільки від них залежать ставки по пенсійним та соціальним страховим внескам.

Вид внеску Ліміт по базі (в руб.) 2018 рік 2019 рік Пенсійні внески 1 підтримані 021 000 1 150 000 Соцстрахування 815 000 865 000 Медичні внески не визначений

Розглянемо таблицю ставок страхових внесків у 2018 році:

Вид страхових внесків При нарахуваннях в рамках бази При нарахуваннях, що перевищують встановлену базу Пенсійні 22% 10% Соціальні 2,9% 0% Медичні 5,1%

Тарифи страхових внесків до ПФР, ФСС і ФОМС, встановлені на 2019 рік, в базовому варіанті не відрізняються від тарифів 2018 року і також складають в сумі 30%. На поточний момент тариф затверджений на невизначений термін. Раніше діяла редакція ст. 425 Податкового кодексу РФ передбачала зростання платежів на пенсійне страхування до 26% з 2021 року.

Дані тарифи застосовуються до всіх співробітників, які є резидентами РФ, а також особам з іноземним громадянством, за умови, що вони постійно або ж тимчасово проживають в Росії. Ці тарифи не стосуються лише висококваліфікованих фахівців. Винятки становлять такі співробітники, які є громадянами країн Євразійського економічного союзу (ЄАЕС).

Тарифи страхових внесків для висококваліфікованих фахівців, які не є резидентами РФ або ЄАЕС, відрізняються від стандартних лише тим, що для них не виробляються нарахування внесків до ФОМС. В іншому ідентичні стандартним.

Для тимчасово перебувають в РФ іноземців, які не є висококваліфікованими фахівцями (ВКС), передбачено нарахування в ПФР в повному обсязі, знижена ставка з соцстрахування до 1,8% і повністю відсутні нарахування в ФОМС. Іноземці, які є ВКС і приїхали з країн ЄАЕС (Білорусія, Казахстан, Вірменія, Киргизія), не підлягають пенсійному страхуванню, а внески на медичне і соціальне страхування розраховуються за стандартним тарифом. Зарплата інших ВКС, які тимчасово перебувають в Росію, не підлягає обкладенню обов'язковими внесками.

Пенсійні внески Медичні внески Соціальні внески Постійно або тимчасово проживають в РФ Резиденти РФ; громадяни країн ЄАЕС, інші іноземці, які не є ВКС 22% в рамках бази, 10% понад бази 5,1% 2,9% в рамках бази, 0% понад бази Іноземці ВКС 22% в рамках бази, 10% понад бази 0% 2,9% в рамках бази, 0% понад бази Тимчасово які в РФ Іноземці, які не ВКС 22% в рамках бази, 10% понад бази 0% 1,8% в рамках бази, 0% понад бази ВКС з країн ЄАЕС 0% 5,1% 2,9% в рамках бази, 0% понад бази Решта ВКС 0% 0% 0%

Знижені тарифи страхових внесків до 2018-2019 роках

Для платників страхових внесків за пільговими тарифами в майбутньому році очікуються зміни. Частина пільговиків втратять свої преференції і перейдуть на стандартний тариф, частина будуть платити внески до Пенсійного фонду в 2019 році в більшому обсязі. Але залишилися і ті страхувальники, які зможуть скористатися зниженими ставками на колишніх умовах.

Для бізнесменів, зайнятих в інтелектуальній сфері, ставки внесків до ПФР в 2019 році стануть вище на 7%. Підприємства, які застосовують пільговий режим при ССО, аптеки на ЕНВД та ВП на патенті зовсім втратять право застосовувати пільгові тарифи і будуть платити за стандартною схемою.

Таблиця зі ставками страхових внесків при ССО в 2018-2019 роках і іншими змінами для пільговиків приведена нижче.

Страхові внески в ПФР, ФОМС і ФСС 2019

Категорія страхувальника Ставки внесків у 2018 році Ставки внесків в 2019 році Юридичні особи та ВП, що займаються впровадженням результатів інтелектуальної діяльності і технічних розробок і працюють в особливих економічних зонах ПФР - 13% ФОМС - 5,1% ФСС- 2,9% ПФР - 20 % ФОМС - 5,1% ФСС - 2,9% Застосовують ССО з пільговим видом діяльності, аптеки на ЕНВД, IP на патенті ПФР - 20% ФОМС - 0% ФСС - 0% ПФР - 22% в межах бази і 10% - понад бази ФОМС - 5,1% ФСС - 2,9%

Нижче наведено таблицю підприємств, для яких внески у позабюджетні фонди в 2019 року не зростуть. Вони зможуть, як і раніше, користуватися пільгами і оплачувати СВ, застосовуючи мінімальні тарифи.

Пільгові категорії платників страхових внесків 2019

Категорія платника Пенсійні внески (ПФР) Медичні внески (ФОМС) Соціальне страхування (ФСС) Організації в сфері ІТ 8% 4% 2% Некомерційні організації на ССО 20% 0% 0% Учасники ІЦ «Сколково» 14% 0% 0% Резиденти особливих економічних зон 6% 0,1% 1,5%

Додаткові тарифи страхових внесків до 2018-2019 роках

Додаткові тарифи (ДТ) застосовуються при нарахуванні внесків до Пенсійного фонду певним категоріям працівників, які працюють у шкідливих умовах праці. Їх робота пов'язана з додатковою небезпекою для здоров'я і життя, і в разі необхідності обов'язкових виплат в їх користь, такі платежі також будуть вище. Якщо страхувальник не турбувався проведенням Спецоцінка умов праці (Соуто), то використовують такі додаткові тарифи:

• 6% нараховується за співробітників, які перебувають на «важких» роботах (Список № 2, «малі» списки - п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закону № 400-ФЗ «Про страхові пенсії» від 28.12.2013 р .);
• 9% нараховується за співробітників, змушених працювати в підземних умовах, «гарячих» цехах і т.п. (Список № 1 - п. 1 ч. 1 ст. 30 закону № 400-ФЗ).

Після проведення Соуто можливе зниження ДТ в залежності від класу УТ і підкласу УТ.

• 8% - підклас 4 (небезпечні УТ);
• 7% - підклас 3.4 (шкідливі УТ);
• 6% - підклас 3.3 (шкідливі УТ);
• 4% - підклас 3.2 (шкідливі УТ);
• 2% - підклас 3.1 (шкідливі УТ);
• 0% - класи 1 і 2 (оптимальні та допустимі УТ).

Страхові внески в 2018-2019 роках: ставки в таблиці для ІП

Принцип розрахунку страхових внесків для ІП, які перераховують фіксовані внески тільки «за себе» в 2019, в порівнянні з 2018 роком , не зміниться. Але з наступного року виростуть суми фіксованих платежів.

Страхові внески ІП «за себе» 2019. Таблиця

Вид внесків 2018 рік 2019 рік Фіксована частина в ПФР 26 545 руб. 29 354 руб. Медичне страхування 5 840 руб. 6 884 руб. Внески в ПФР з доходів, що перевищують 300 тис. Руб. 1% від доходів, але не більше 212 360 руб. 1% від доходів, але не понад 234 832 руб.

У таблиці для ІП вказані ставки відрахувань у позабюджетні фонди за 2018 і 2019 рік. Однак, якщо ІП працює не з початку року , Слід зробити їх перерахунок пропорційно фактично відпрацьованому часу.

спецтарифи для ВП на ведення обліку і звітності

Всі ставки страхових внесків на 2019 рік у зручній таблиці

Нижче у вигляді таблиці представлені всі ставки фіксованих внесків, які потрібно буде платити роботодавцям та ВП «за себе» в 2019 році.

страхувальники

Стандартні страхові внески

Пенсійні

Медичні

соціальні

Загальний тариф

Підприємства, які не підпадають під пільги

22% в межах бази, 10% на суми понад межі

5,1%

2,9%

Організації та ВП на ССО на пільговому виді діяльності

Аптеки та ВП на ЕНВД

ІП на патенті

Знижений тариф страхових внесків

Юридичні особи та ВП, що займаються впровадженням результатів інтелектуальної діяльності і технічних розробок і працюють в ОЕЗ

20%

5,1%

1,9%

Некомерційні та благодійні організації на ССО

20%

0%

0%

Організації в сфері ІТ

8%

4%

2%

Учасники ІЦ «Сколково»

14%

0%

0%

резиденти ОЕЗ

6%

0,1%

1,5%

Фіксовані платежі ІП «за себе»

ІП без працівників

29 354 + 1% від доходів, що перевищують 300 тис.руб., Але не понад 234 832 руб.

6 884 руб.

Отже, ставки страхових внесків залежать від багатьох чинників - виду діяльності, податкового режиму, правового статусу працівника, умов праці і т.д.

У 2019 внески до фондів для ряду категорій платників будуть підвищені. В першу чергу мова йде про скасування пільг для окремих видів діяльності. Крім того, з нового року зростуть фіксовані платежі, які ІП перераховують «за себе».

Автор: Дмитро Федоров